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拉萨市交通产业集团财务管理制度

2017-07-05 12:25:39

第一节 货币资金管理办法

 

    1.0目的

    为规范公司及各子公司的货币资金管理,严格财经纪律,防范财务风险,特制定本办法。

    2.0定义与范围

    2.1定义:货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金,包括现金、银行存款和其它货币资金。

    2.2范围:本规定适用于拉萨交通产业集团及其下属各子公司、分公司。各子公司可以在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则,并同时将实施细则报公司财务管理部门备案。

    3.0职责权限

    3.1职责

    3.1.1集团公司财务管理部门是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务,对内集中管理资金调配;管理公司存量货币资金,保护公司货币资金安全,提高存量货币资金回报率。子公司财务管理部门对货币资金实行计划管理,未经集团公司批准无权自行对外融资;

    3.1.2公司财务管理部门对货币资金实行计划管理,对其收支进行综合平衡,严格控制,确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付,必须根据公司的审批权限经由公司相关领导审批,并在财务管理部门办理相应手续后才能支付;

    3.1.3财务管理部门(含分、子公司财务部门,下同)根据各职能部门提供的货币资金收支计划,进行综合平衡,按年、月编制公司资金平衡计划,以保证公司资金的有效使用和合理安排;按月编制资金使用计划,经公司总经理办公会审议批准后严格按计划执行,并认真做好货币资金收支的日常管理工作;

    3.1.4货币资金日常管理:货币收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制,各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款;

    3.1.5财务管理部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准,办理追加计划手续,财务管理部视其当时资金状况,予以安排支付。

    3.2货币资金收支信息反馈

    3.2.1财务管理部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息,必须及时反馈到财务管理部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议,应向财务管理部提交一份备份,以便根据有关合同、协议办理手续;无合同、协议的(或无有效合同、协议),财务管理部有权拒绝办理款项支付;

    3.2.2财务管理部应及时掌握货币资金收支信息,有权参加产品销售会议,物资采购招标、订货、重大合同讨论等会议,随时掌握货币资金收支动态。

    4.0规范与要求

    4.1.1现金管理及使用范围包括:

    支付职工工资、津贴、奖金;

    支付个人劳务报酬,包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬;

    根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

    支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出;

    向不用银行结算的个人或其它物资的价款;

    出差人员必须随身携带的差旅费;

    结算起点以下的零星支出;

    人民银行规定的需要支付现金的其它支出。

    4.1.2现金库存限额。日常零星开支所需库存现金限额为20000元。超过库存限额的现金,必须立即送存开户银行。需大额支付现金时,需提前一天以上通知财务管理部门与开户行联系,取款当日将现金支付完毕。财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,现金出纳员就申明理由,经会计审核,主管财务领导批准后支付现金。一次性支付金额在2000元以上的货币支出,必须由财务负责人统筹安排后出纳才可以支付,出纳不得超越权限擅自支付款项;

    4.1.3公司固定资产、办公用品、零星维修材料及其他工作用品一次性超过10000万元的账务往来,必须采取转账结算方式,不得使用现金;

    4.1.4财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报经主管财务领导批准,并具备相应手续才能支付,事后应及时将相关单据移交出纳并办好交接手续;

    4.1.5财务人员从银行提取现金,应当填写现金支票,并写明用途和金额,由财务主管批准后提取;

    4.1.6公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交主管财务领导批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还;

    4.1.7符合4.1.1的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销凭证或领款凭证,经手人签字,会计审核,主管财务领导批准后由出纳支付现金;

    4.1.8发票及报销单经审批流程后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证;

    4.1.9工资由财务人员依据人力资源部门及各部门每月提供的核发工资资料核对职员工资表,交财务负责人审核,主管财务领导签字,财务人员按时办理银行支付及个别的现金支付,当月发放工资,填制记账凭证,进行账务处理;

    4.1.10差旅费及各种补助单(包括领款单),由各部门主管签字,会计审核金额、时间、天数无误并报财务负责人复核后,送分管领导和主管财务领导签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续;

    4.1.11无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》及相关合同文件资料,分别由经手人、财务负责人及主管财务领导签字,会计审核有关凭证;

    4.1.12出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应当日清月结,每日结算,账款相符;

    4.1.13财务管理部门设立订本式“现金日记账”,由出纳人员按日登记;同时由其他专职会计人员将有关业务录入电脑记账。月末“现金日记账”余额应与电脑记录的“现金总账”余额和库存现金数额相符,做到账账、账实相符;

    4.1.14财务管理部门设立订本式“银行存款日记账”,分账号由出纳人员按日登记;同时由其他专职会计人员将有关业务录入电脑记账。月末“银行存款日记账”余额应与电脑记录的“银行总账”余额相符,做到账账相符,并取得银行对账单,编制余额调节表,调节后账实相符;

    4.1.15按现金管理要求保管、使用公司拥有的银行承兑汇票等银行票据,并由出纳按日登记台账,由其他专职会计人员将有关业务录入电脑记账,月末台账与账簿核对,做到账账、账实相符。

    5.0附则:

    5.1本制度由公司财务管理部门负责解释。

    5.2本制度施行后,凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

    5.3本制度经董事会审议后,自颁布之日起执行。修改时亦同。